Welche Pflegekosten Sie von der Steuer absetzen können

Sie sind pflegebedürftig oder ein pflegender Angehöriger? Dann können Sie, abhängig vom Pflegegrad, bei der gesetzlichen oder privaten Pflegeversicherung Kosten für die Pflege beanspruchen. Zudem ist es für pflegebedürftige Menschen und für die Angehörigen wichtig zu wissen, ob und welche Pflegekosten Sie von der Steuer absetzen können. Antworten auf diese und andere Fragen erhalten Sie hier!

Pflegebedürftige Personen: Welche Pflegekosten kann ich absetzen?

Stationäre und ambulante Pflege haben eines gemeinsam: Sie kosten Geld. Betroffene sind für jede finanzielle Entlastung dankbar, zumal die gesetzliche Pflegeversicherung nur einen Teil der Kosten übernimmt. Deshalb stellt sich die Frage, welche Pflegekosten Sie von der Steuer absetzen können. Voraussetzung für die steuerliche Geltendmachung ist, dass diese Kosten als Pflegekosten anerkannt sind.

Zu den Pflegekosten zählen:

• Kurzzeitpflege
• Tages- und Nachtpflege
• Inanspruchnahme einer ambulanten Pflegekraft oder eines ambulanten Pflegedienstes nach § 89 SGB XI (Sozialgesetzbuch, elftes Buch)
• Unterbringung in einem Pflegeheim, das nach § 71 SGB XI zur Pflege zugelassen ist
• Pflegevorrichtungen, zum Beispiel spezielle Betten oder Prothesen
• Barrierefreie Umbauten im Haus und im Badezimmer, Einbau eines Treppenliftes
• Lebensmittel und Kleidung
• Fahrtkosten

Pflegende Angehörige: Wie kann ich die Pflegekosten von der Steuer absetzen?

Pflegende Angehörige werden durch den sogenannten Pflegepauschbetrag entlastet. Neu ist, dass mehr pflegende Angehörige in den Genuss dieses steuerlichen Vorteils kommen, wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind.

Voraussetzungen für die Bewilligung des Pflegepauschbetrages:

• Pflegebedürftigkeit: Sie gilt ab 2021 als nachgewiesen, wenn die pflegebedürftige Person in einen der Pflegegrade von 2 bis 5 eingestuft wurde oder im Schwerbehindertenausweis die Merkzeichen "H" oder "Bl" ausgewiesen sind.
• Unentgeltliche Pflegeleistung des Angehörigen: Das bedeutet, dass Sie für die Betreuung Ihres pflegebedürftigen Angehörigen keine Bezahlung und kein Pflegegeld erhalten.
• Enge Beziehung zum Pflegebedürftigen: Zwischen Ihnen und dem pflegebedürftigen Angehörigen muss eine enge beziehungsweise eine freundschaftliche Beziehung bestehen, zum Beispiel Ehepartner, Kinder, Enkel, Geschwister, Schwiegereltern, Freunde oder Nachbarn.
• Pflege in der häuslichen Umgebung: Die Betreuung findet entweder in der Wohnung des Pflegebedürftigen oder in der des pflegenden Angehörigen statt.

Der Pflegepauschbetrag betrug bislang 924 Euro und wurde 2021 für hohe Pflegegrade nahezu verdoppelt.

• Ist der Pflegebedürftige in Pflegegrad 2 eingestuft, profitieren pflegende Angehörige von einer Steuererleichterung von 600 Euro.
• Bei Pflegegrad 3 steigt der Pflegepauschbetrag auf 1100 Euro.
• In den Pflegegraden 4 und 5 sind es 1800 Euro.

Die jeweiligen Pflegekosten können Sie von der Steuer absetzen, indem Sie die Summe von dem zu versteuernden Einkommen abziehen. Dabei ist es unerheblich, wie hoch die Ausgaben tatsächlich waren. Damit Sie vom Pflegepauschvertrag profitieren, müssen Sie ihn unter "außergewöhnliche Belastungen" in der Steuererklärung geltend machen. Bei Ausgaben, die den Pflegepauschbetrag deutlich übersteigen, können Sie die Pflegekosten von der Steuer absetzen, indem Sie diese nachweisen.

Wichtig zu wissen ist, dass vorab der sogenannte Selbstbehalt - das ist die zumutbare Belastung - abgezogen wird. Wie hoch dieser Eigenanteil ist, orientiert sich am Familienstand, am Einkommen und der Anzahl der Kinder. Maßgeblich sind drei Einkunftsstufen in Bezug auf das jährliche Jahresbruttoeinkommen, nämlich:

• Stufe I bis 15.340 Euro
• Stufe II bis 51.130 Euro
• Stufe III über 51.130 Euro

Pflegebedürftige Person: Welche Pflegekosten kann ich von der Steuer absetzen?

Es gibt zwei Möglichkeiten, wie Sie Pflegekosten von der Steuer absetzen, nämlich als außergewöhnliche Belastungen sowie als haushaltsnahe Leistungen.

• 1. Pflegekosten von der Steuer absetzen: Außergewöhnliche Belastungen

Nach § 33 EStG können Sie den überwiegenden Teil der Pflegekosten von der Steuer absetzen, und zwar als außergewöhnliche Belastungen. Dabei handelt es sich um nicht vermeidbare Kosten, die höher liegen als die Aufwendungen, die andere Steuerzahler mit vergleichbaren familiären Verhältnissen aufwenden. Um außergewöhnliche Belastungen als Pflegekosten von der Steuer absetzen zu können, wird von der Gesamthöhe Ihrer Einkünfte der Teil der tatsächlich entstandenen Kosten abgezogen, der über der zumutbaren Belastung liegt. Das bedeutet, dass Sie Erstattungen von Versicherungen sowie von anderen Kostenträgern von der Gesamtsumme der Pflegekosten abziehen müssen, bevor Sie die Pflegekosten von der Steuer absetzen können.

Abziehen müssen Sie folgende Beträge:

• Pflegegeld der gesetzlichen beziehungsweise privaten Pflegeversicherung
• Erstattungen, zum Beispiel von zusätzlich abgeschlossenen Versicherungen
• Zahlungen aus der Beihilfe
• Einkünfte und Bezüge der pflegebedürftigen Person
• Haushaltsersparnis, sofern der Haushalt aufgelöst wurde

Wichtig ist, dass nur die Aufwendungen für Pflege und Betreuung zu den außergewöhnlichen Belastungen gehören, die Sie als Pflegekosten von der Steuer absetzen können. Nicht zu den Pflegekosten, die Sie absetzen können, gehören Hilfe beim Putzen, Waschen und Kochen, die in der Steuererklärung anteilig als haushaltsnahe Leistungen geltend gemacht werden können.

• Pflegeheimkosten als außergewöhnliche Belastung steuerlich absetzen:
  Diese Pflegekosten können Sie von der Steuer absetzen, wenn die pflegebedürftige Person krankheits- oder pflegebedingt in ein Heim gezogen ist. Abzugsfähig sind die Kosten für die Betreuung, die Pflege, für Unterkunft und Verpflegung sowie für Ärzte.
• Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend machen:
  Sofern Angehörige die Pflegekosten beispielsweise für ein Elternteil übernehmen oder die Pflege übernehmen, können Sie unter bestimmten Voraussetzungen die dadurch entstandenen Aufwendungen und Pflegekosten von der Steuer absetzen.

Die Aufwendungen können nach § 33a Abs. 1 EStG bis zum Unterhaltshöchstbetrag abgezogen werden, der im Jahr 2022 bei 9.984 Euro liegt. Besteht keine Unterhaltspflicht, können Sie die übernommenen Pflegekosten nicht von der Steuer absetzen.

• 2. Pflegekosten absetzen als haushaltsnahe Leistungen

Pflegekosten können Sie von der Steuer absetzen, und zwar als haushaltsnahe Leistungen. Das sind regelmäßig die Kosten, die Sie nicht als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung geltend machen können. Bis zu 20 Prozent von maximal 20.000 Euro können Sie als Pflegekosten absetzen, sodass sich bis zu 4.000 Euro einsparen lassen.

Zu den haushaltsnahen Leistungen, die Sie als Pflegekosten von der Steuer absetzen können, gehören:

• Leistungen von Haushaltshilfen, Senioren-Assistenten, von ambulanten Pflegediensten und von einem mobilen Verpflegungsservice. Ausgenommen ist die medizinische Behandlungspflege oder Krankenpflege.
• Hausnotrufsystem in den eigenen vier Wänden oder in einer Einrichtung für betreutes Wohnen, wobei die vollstationäre Pflegeeinrichtung ausgenommen ist.
• Das Wohnumfeld verbessernde Maßnahmen, wozu der barrierefreie Umbau des Badezimmers oder des Zuhauses gehören, zum Beispiel der Arbeitslohn für Handwerkerleistungen, nicht jedoch die Materialkosten.
• Haushaltsnahe Dienstleistungen, die von einem Minijobber erbracht werden, wobei Sie lediglich 20 Prozent und maximal 510 Euro im Jahr als Pflegekosten von der Steuer absetzen können.

Pflegekosten absetzen: Wo Sie die Pflegekosten in der Steuererklärung eintragen

Die Pflegekosten tragen Sie in der Steuererklärung 2021 in die Anlage "außergewöhnliche Belastungen" ein.

Pflegekosten von der Steuer absetzen - Anlage "außergewöhnliche Belastungen":

• Zeilen 4 bis 9: Angaben zum Behinderten Pauschbetrag
• Zeilen 11 bis 16: Angaben zum Pflege-Pauschbetrag
• Zeilen 17 und 18: Die durch die Pflege bedingten Fahrtkosten
• Zeilen 31 bis 35: Andere Aufwendungen, zum Beispiel Krankheitskosten
• Zeilen 36 bis 38: Kosten für haushaltsnahe Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit der Pflege oder der Heimunterbringung entstehen, aber in den Bereich Haushalt fallen und die Sie bereits in Zeile 32 eingerechnet haben.

Wichtig ist, dass Sie diese Kosten nicht mehr in der Anlage "Haushaltsnahe Aufwendungen" aufführen.

Sofern Sie als Angehöriger Unterhaltszahlungen an bedürftige Personen leisten, zum Beispiel Elternunterhalt, werden die Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastungen in der "Anlage Unterhalt" aufgeführt, die Sie nicht mit "Anlage U" für die Erfassung von Unterhaltsleistungen verwechseln sollten.

^{Haftungsausschluss und allgemeiner Hinweis: Dies ist ein redaktioneller Text des Redaktionsteams TK Home Solutions. Es erfolgt keine steuerliche Beratung zu steuerlichen Themen. Die hier dargestellten Inhalte dienen ausschließlich der neutralen Information und allgemeinen Weiterbildung. Sie stellen keine Empfehlung oder Bewerbung dar. Der Text erhebt weder einen Anspruch auf Vollständigkeit noch kann die Aktualität, Richtigkeit und Ausgewogenheit der dargebotenen Information garantiert werden. Der Text ersetzt keinesfalls die fachliche Beratung durch einen Steuerberater. Konsultieren Sie bei Fragen einen Steuerberater.}